为更好地开展内部审计工作，拓宽视野，11月21日，审计事务部和财务管理部前往首钢集团审计部门进行经验交流和学习。首钢集团审计部及其下属的经济责任审计处、工程审计处的相关领导向大家介绍了首钢公司内审工作的开展、队伍建设、审计程序设定等情况，双方就一些难点工作进行了经验交流，取得了很好的效果。

　　一、首钢内审工作的基本情况

　　首钢集团审计部为一个独立设置的部门，成立于1995年，目前下设三个处，共21名内审人员，由总经理直接领导。审计部每年编制工作计划，经职代会批准后实施。开展的审计项目包括绩效审计、管理审计、工程审计、经济责任审计、专项审计等。集团业绩评优、年终考核均需征求内审意见，内部审计部门有充分的“话语权”。

　　二、首钢内审工作的特点

　　1、倡导服务意识。在实际工作中，审计的重点不再单纯是查找问题，而是监督与服务并重，帮助被审单位解决问题，改进管理。

　　2、在审计范围上重新定位。打破“上审下”的观念，将首钢内部的全部经济活动都纳入审计查检、服务的范围。

　　3、在审计内容上注重管理环节。不仅审查经济活动的结果，还要追踪影响其结果的关联因素和管理环节，为管理层提供参考。

　　4、审计方法上注重过程检查。不单纯只是事后审计，而是将关口前移，例如在年终报表决算之前，对各单位的报表进行审计，发现的错误要在决算之前进行整改，从而提高财务报表的质量，且为年终审计打下了基础。

　　5、在审计手段上实现了现代化。首钢集团自2004年开始实施计算机辅助审计，从而有效缩短了审计时间，提高了审计效率和审计工作的质量。

　　6、组织上进行探索。推行了审计人员负责制和审计项目内部竞聘制，调动了审计人员的工作积极性，提高了工作效率。

　　7、探索审计程序标准化。他们已经摸索出了一套适合自身情况的内部审计程序，并将之规范化，有利于提高效率、保证质量。

　　三、队伍建设      

　　自2003年提出“人人能当主审”的口号，积极为员工创造条件，搭建学习平台。鼓励员工参加国际注册内部审计师、注册会计师、注册造价师等考试，对通过考试的人员给予奖励。鼓励员工加强日常学习，每人都要制定年度学习计划。

　　首钢集团下属主要子公司都设有内部审计机构，其中专职的内审机构有12家，集团公司与下属公司审计部门之间属于业务上指导的关系。集团公司负责组织下属公司审计人员培训和学习，同时在审计时可以借鉴利用下属公司的审计结果，提高审计效率、达到资源共享。

　　四、新形势下面临的课题

　　现代内部审计的一项重要内容是对企业内部控制和风险防范体系的审计，此项工程工作量大、颇费时间和金钱，是内部审计面临的一个重大课题。首钢集团虽然实行了计算机辅助审计，但离审计工作信息化的目标还比较远，如何构建内部审计信息平台、由静态审计转为动态审计、由单一现场审计转变为现场与远程相结合，进而融入首钢集团ERP系统，充分发挥内部审计作用，也是下一步研究的课题。

　　我集团公司内部审计工作刚刚起步，此次经验交流使我们开拓了眼界，学习了首钢集团先进的审计工作经验，认识到存在的差距与不足，对于今后内审工作的完善和规范具有积极的意义。

（审计事务部  任娟）